In den letzten Jahren haben sich die Regeln für die Leasingbilanzierung für Unternehmen geändert. Alles wird durch den – sehr dunklen – Standard IFRS 16 definiert, der manchmal schwer zu verstehen ist.
Dieser Artikel beleuchtet seine Auswirkungen.
IFRS 16, Definition und Anwendungsbereich
Der ab dem 1. Januar 2019 geltende IFRS 16 ist ein internationaler Rechnungslegungsstandard. Er zielt darauf ab, die Leasingbilanzierung für alle Unternehmen weltweit zu synchronisieren. IFRS 16 wurde eingeführt, um einen Referenzrahmen zu schaffen und Leasing- und Einkaufsunternehmen gleichzustellen, so dass sie ihre Bilanzen leicht vergleichen können. Der Standard unterscheidet nicht mehr zwischen Operating- und Finanzierungsleasing.
Was bedeutet das konkret? Gibt es Beispiele aus der Buchhaltung?
Transportmittel, Infrastrukturen, Ausrüstungen … viele Unternehmen ziehen es heute vor, ihre Vermögenswerte zu leasen, anstatt sie zu kaufen. Und während Käufe in der Bilanz eines Unternehmens auftauchen, sind Leasingverträge bis 2019 nicht in der Bilanz enthalten! Allerdings sind die Vermögenswerte eines Unternehmens mit einer großen Anzahl von Mietverträgen auf dem Markt nicht zu vernachlässigen.
IFRS 16 wurde eingeführt, um ein klares Bild von diesen Mietvermögenswerten zu vermitteln. Das bedeutet, dass sie sich eindeutig in den Umsätzen des Unternehmens widerspiegeln können und dass eine Verwechslung zwischen einem Unternehmen mit Vermögenswerten aus Käufen und einem Unternehmen mit Vermögenswerten aus Vermietungen vermieden wird. Schließlich können beide die gleiche Menge an Vermögenswerten haben. IFRS 16 vereinheitlicht die Bilanzergebnisse, wodurch sie für Finanzanalysten und Investoren gleichermaßen leichter zu lesen sind und Vergleichsstudien zwischen Unternehmen ermöglichen.
Warum gibt es IFRS 16?
Mit der Einführung von IFRS 16 wird dem Bedürfnis nach Transparenz und Konsistenz bei der Bilanzierung von Leasingverhältnissen Rechnung getragen. Zuvor wurden Leasingverhältnisse häufig außerbilanziell erfasst, was ein verzerrtes Bild der Jahresabschlüsse der betroffenen Unternehmen ergab. Vor der Einführung der IFRS (einschließlich IFRS 16) wurden Leasingverhältnisse als International Accounting Standards oder IAS bezeichnet.
Ziel der Norm ist es, die Unternehmen zu verpflichten, ihre Rechnungslegungs- und Finanzprozesse (insbesondere für Leasingverhältnisse) besser zu strukturieren. Auf diese Weise können sowohl Investoren als auch Analysten die Jahresabschlüsse der Unternehmen besser verstehen. Darüber hinaus erleichtert die strikte Anwendung dieses Standards den Vergleich von Unternehmen, unabhängig davon, ob sie sich für den Kauf oder das Leasing ihrer Vermögenswerte entscheiden.
Die Auswirkungen sind auch auf den Cashflow zu spüren, da die Leasingkosten nicht mehr ausschließlich als Betriebskosten erfasst werden. Durch die Einbeziehung von Abschreibungen und Zinsen ist die Kosten- und Gewinnstruktur nicht mehr dieselbe, wie sie ohne IFRS 16 gewesen wäre.
Schließlich müssen die Unternehmen auch ihre Verwaltung der mit den Leasingverträgen verbundenen Nebenleistungen anpassen. Einige dieser Dienstleistungen müssen von der Buchhaltung des geleasten Objekts getrennt werden, was eine bessere Unterscheidung zwischen direkten und indirekten Kosten bedeutet. Diese Anforderung verschärft die Überwachungs- und Kontrollpflichten und erfordert häufig leistungsfähigere Managementinstrumente, um die Einhaltung der neuen rechtlichen Erwartungen zu gewährleisten.
IFRS 16 für Dummies
Vor der Umsetzung eines Rechnungslegungsstandards wie IFRS 16 ist es wichtig, diese Besonderheiten zu berücksichtigen.
Wer ist von IFRS 16 betroffen (und wer nicht)?
Dies gilt auch für Unternehmen, die die IFRS übernommen haben oder in einem Land ansässig sind, in dem die IFRS der Standard sind. Tatsächlich sind börsennotierte Unternehmen auf diesen Standard angewiesen.
IFRS 16 gilt nicht für alle Vermögenswerte (mit Ausnahme von Fahrzeugen) mit einem Wert von weniger als 5.000 US-Dollar. Vermögenswerte mit einer Leasingdauer von weniger als 12 Monaten werden ebenfalls nicht berücksichtigt.
Welche Auswirkungen hat IFRS 16 auf Unternehmen?
Zahlenmäßig betrachtet zeigen die Bilanzen von Unternehmen mit Leasingverträgen, dass sie paradoxerweise mehr Kapital, aber auch mehr Schulden haben. Dies erfordert eine sorgfältige Lektüre und die Unterstützung von Experten, die mit IFRS 16 und seinen Auswirkungen vertraut sind.
Wie kann IFRS 16 leichter angewendet werden?
Die korrekte Anwendung von IFRS 16 bedeutet, dass alle betroffenen Leasingverträge identifiziert werden müssen. Je nach Unternehmen kann die Zahl dieser Verträge in die Hunderte oder sogar Zehntausende gehen. Dies wirft logistische Fragen auf: Haben wir die internen Ressourcen, um diese Arbeitsbelastung zu bewältigen? Verfügen wir über die erforderlichen Instrumente? Wie wird der Prozess überwacht? Welche finanziellen Auswirkungen wird dies auf unser Unternehmen haben?
Der Einsatz einer Online-Vertragsverwaltungslösung in Verbindung mit künstlicher Intelligenz, wie die von DiliTrust, kann ein wesentlicher Faktor bei der Umsetzung von IFRS 16 durch ein Unternehmen sein.
Wie kann ein CLM mit KI bei der Anwendung von IFRS 16 helfen?
Vertragsmanagement-Software (oder CLM), wie sie von DilITrust angeboten wird, ist ein Programm, das alle von einem Unternehmen ausgestellten, empfangenen und unterzeichneten Verträge dematerialisiert und in der Cloud zentralisiert. Diese als „digitale Vertragsbibliothek“ bekannte Funktionalität ist mit einem Tool verknüpft, das es Ihnen ermöglicht, alle benötigten Vertragsinformationen zu jeder Zeit und an jedem Ort für jede Art von Vertrag abzurufen.
Wenn es um die Umsetzung und Überwachung der Einhaltung von IFRS16 geht, ist eine Software wie DiliTrust, die von dieser Funktionalität profitiert, aus zwei Gründen ein Gewinn.
Erstens dank der firmeneigenen künstlichen Intelligenz, die automatisch wichtige Daten in Ihren Verträgen erkennt. Innerhalb des IFRS16-Rahmens kann die KI alle nützlichen und verwandten Vertragsdaten isolieren. Anschließend strukturiert sie diese Daten automatisch in einem Übersichtsblatt. Auf diese Weise können alle erforderlichen Daten schnell und einfach gelesen und analysiert werden.
Darüber hinaus erleichtert ein CLM den Datenexport und die Integration in die für IFRS16 vorgesehenen Tools. DiliTrust zum Beispiel ist mit APIs verbunden. Diese ermöglichen die Verbindung zwischen den Tools und automatisieren die Datenübertragung, um Ihre Prüfungen zu erleichtern.
Möchten Sie mehr erfahren? Kontaktieren Sie unsere Experten noch heute !
